一、《出口货物已补税/未退税证明》适用情形

✍1.纳税人发生退运；

✍2.需要修改、撤销出口货物报关单

二、注意事项

✍1.出口货物未申报出口退（免）税的，核实结果填写“未退税”。

✍2.已申报但尚未办理退（免税的出口货物，适用免抵退税方式的，待纳税人撤销免抵退税申报后，或者向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果分别填写“未退税”“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人撤销出口退（免）税申报后，核实结果填写“未退税”。

✍3.已办理退（免）税的出口货物，适用免抵退税方式的，待向纳税人出具《税务事项通知书》，要求其在本月或次月申报免抵退税时以负数冲减原申报数据后，核实结果填写“已补税”；适用免退税方式的，待纳税人补缴已退税款后，核实结果填写“已补税”。

纳税人委托出口货物发生退运或者需要修改、撤销出口货物报关单时，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

纳税人未按规定负数冲减原免抵退税申报数据的，在冲减数据前不得再次申报退（免）税。

🔔注意：外贸企业已办理退（免）税的出口货物需要办理《出口货物已补税/未退税证明》的，需先联系主管税务机关，由其生成相应的应追回已退（免）税款流程，纳税人补缴已退税款后，再在“证明开具”模块选择——出口货物已补税/未退税证明开具，填写明细数据时退（免）税状态选择－已办理退（免）税，并需录入缴款书号码、补缴税额等信息。

三、申请途径及操作指引

以电子税务局平台为例，在电子税务局“我要办税”一 “证明开具”一 “出口货物已补税/未退税证明开具”模块。

 

✍1.明细数据采集

点击“新建”按钮，录入相关数据，点击“保存”按钮。

✍2.证明申请

（1）生成申报数据

数据采集完成，进入“证明申请”模块，点击“生成申报数据”按钮，根据弹窗提示确定“所属期”和“批次”后，点击“确认”按钮。

（2）数据自检

数据生成后，勾选生成的数据，点击“数据自检”，并查看自检结果，根据疑点提示进行数据修改。不存在“不允许挑过”疑点的，才可以正式申报。点击“资料上传”，根据要求可上传相关资料。

✍3.申报结果查询

证明正式申报完成后，在“申报结果查询”模块，查看数据正式申报后的审核状态、审核流程信息，直至成功发放。

目前如需纸质证明建议联系主管税务机关出具。

四、相关涉及事项指引

✍1.申报免抵退税时以负数冲减

（1）选择【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税申报】-【免抵退税申报】。

（2）选择【货物劳务及服务退税申报】，点击【货物冲减】，勾选要冲减的数据，点击【冲减出口】。

（3）在【明细数据采集】-【生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表】中找到该笔冲减数据，业务类型选择“HZCJ-TY退运冲减”。

✍2.撤销出口退（免）税申报

在电子税务局“我要办税”一 “出口退税管理”一 “出口退（免）税申报”— “企业撤回申报数据申请”模块，按步骤完成“明细数据采集”“退税申报”“申报结果查询”。

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